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国家高新技术企业认定指引

时间:2019-03-18 09:29:12  来源:  作者:

此指引根据“《高新技术企业认定管理办法》(国科发火〔201632号)”文件、“关于修订印发《高新技术企业认定管理工作指引》的通知(国科发火〔2016195号)”文件”以及2017-2018年实际认定情况进行解读汇编。

 

01  直接好处

l  享受15%的优惠所得税率(优惠40%)。

l  地方科技政策优先支持。

l  提高企业资本价值。

 

02  企业基本条件

l  中国境内(不包括港、澳、台地区)注册成立1年以上的企业。

l  必须出具带有二维码的年度审计报告,审计数据与企业当年所得税纳税申报中的经济数据一致。

   〔净资产、研发费用等调整被抽查几率高〕

l  企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式获得一定数量的知识产权:

   Ⅰ类:发明专利(国防专利)、植物新品种、国家级农作物品种、国家新药、国家一级中

    药保护品种、集成电路布图设计专有权。

    Ⅱ类:实用新型专利、外观设计专利、软件着作权。

l  研发费用总额占比符合要求:

    最近一年销售收入小于5000万,研发费用占销售收入比例不低于5%;

    最近一年销售收入5000万-2亿,研发费用占销售收入比例不低于4%

    最近一年销售收入大于2亿,研发费用占销售收入比例不低于3%

  〔研发费用擦边被抽查几率高〕

l  上一年度高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%

l  支持领域为电子信息、生物与新医药、航空航天、新材料、高技术服务、新能源与节能、资源与环境、先进制造与自动化

l  从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%

 

03  评分标准

l  知识产权:总分不超过30

o    技术的先进性

    A.高(7 - 8分)〔发明专利〕

    B.较高(5 - 6分)

    C.一般(3 - 4分)

    D.较低(1 - 2分)

    E.无(0分)

o    对主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用

    A.强(7 - 8分)〔产品生产设备专利〕

    B.较强(5 - 6分)

    C.一般(3 - 4分)

    D.较弱(1 - 2分)

    E.无(0分)

o    知识产权的数量

    A.1项及以上(Ⅰ类)(7 - 8分)

    B.5项及以上(Ⅱ类)(5 - 6分)

    C.3 - 4项(Ⅱ类)(3 - 4分)

    D.1 - 2项(Ⅱ类)(1 - 2分)

    E.0项(0分)

   〔根据2017年实际情况,企业应拥有3倍于以上数量的知识产权〕

o    知识产权获取方式

    A.自主研发(≤6分)

    B.受让、受赠和并购等(≤3分)

   〔根据2017年实际情况,全为非自主专利扣3分〕

o    企业参与制定国家标准、行业标准、检测方法、技术规

    A.是(1 - 2分)

    B.否(0分)

 

金属质感分割线

 

l  科技成果转化,总分不超过30

o    近三年内科技成果转化能力综合评

A.转化能力强  〔≥5项〕(25 - 30分)

B.转化能力较强〔≥4项〕(19 - 24分)

C.转化能力一般〔≥3项〕(13 - 18分)

D.转化能力较弱〔≥2项〕(7 - 12分)

E.转化能力较弱〔≥1项〕(1 - 6分)

F.转化能力无  0项〕(0分)

o    科技成果

A.有效期内的知识产权

根据2017年实际情况,要求近三内每年平均获得1项Ⅰ类知识产权或5项Ⅱ类知识产

权〔可理解为5项Ⅱ类≈1项Ⅰ类〕

B.参与国家、行业、地方标准,检测方法,技术规范的制定

C.各级政府部门、国家级行业协会评出的科技成果

D.已验收的各级政府部门立项的科研类项目

E.具有资质的第三方机构出具的科技成果评价

F.经登记的技术交易合同、知识产权许可合同

G.经认定的科技成果转化项目

 

l  科技成果转化时间限制

 

o    近三年内实现科技成果转化

o    科技成果以获得登记、授权、验收的时间为准

o    三年前的科技成果,在近三年进行科技成果转化的,必须提供近三年内的产品检测报告〔检测报告应体现产品应用了三年前的科技成果〕

o    所有科技成果,终身只可以转化一次〔曾经在以往认定高新技术企业时使用了的科技成果,再次认定时不再算入)

o    多个科技成果转化为一个产品的,算多个科技成果转化

o    同一成果转化为不同产品的,算一个科技成果转化

o    申请认定高新技术企业当年登记、授权、验收的科技成果均不算作认定时的科技成果

l  特别提醒

 

RD(研发项目)、PS(高新技术产品/服务收入)、检测报告、销售合同发票、查新报告

均不是科技成果

技术诀窍、发表的论文不能作为高新技术企业可转化的科技成果

科技成果转化评分时,先看科技成果数量,再根据数量档评价转化能力

 

金属质感分割线

 

l  研发管理水平:总分不超过20

A.制定了企业研究开发的组织管理制度,建立了研发投入核算体系,编制了研发费用辅助

账(≤6分)

B.设立了内部科学技术研究开发机构并具备相应的科研条件,与国内外研究开发机构开

展多种形式的产学研合作(≤6分)

C.建立了科技成果转化的组织实施与激励奖励制度,建立开放式的创新创业平台(≤4分)

D.建立了科技人员的培养进修、职工技能培训、优秀人才引进,以及人才绩效评价奖励

制度(≤4分)

l  创新创业平台

企业与企业间、企业与科研单位、高校共建实验室、技术中心、实践基地的协议;(企业

技术中心、产学研联合实验室等)

企业经有关部门认可成立的院士专家工作站、博士后工作站的批文

企业内部科技人员开放式创新思维研讨会等实践照片及相关制度文件

 

金属质感分割线

 

l  企业成长性

o    净资产增长率

A.35% 9 - 10分)

B.25% 7 - 8分)

C.15% 5 - 6分)

D.5%  3 - 4分)

E.>0   0分)

F.0   0分)

o    净资产增长率

A.35% 9 - 10分)

B.25% 7 - 8分)

C.15% 5 - 6分)

D.5%  3 - 4分)

E.>0   0分)

F.0   0分)

o    净资产增长率

1/2(第二年末净资产÷第一年末净资产+第三年末净资产÷第二年末净资产)- 1

销售收入增长率

1/2(第二年销售收入÷第一年销售收入+第三年销售收入÷第二年销售收入)- 1

o    企业净资产增长率或销售收入增长率为负的,按0分计

o    第一年末净资产或销售收入为0的,按后两年计算

o    第二年末净资产或销售收入为0的,按0分计算

总分70分以上为合格,擦边分数被抽查几率较高。


04 
科技人员说明

l  企业科技人员是指直接从事科技活动以及专门从事科技活动管理和提供服务的,累计实际工作时间在183天以上的人员(有职称或有大专以上学历)。

l  企业职工总数包括企业在职、兼职和临时聘用人员。在职人员可以通过企业是否签订了劳动合同或缴纳社会保险费来鉴别;兼职、临时聘用人员全年须在企业累计工作183天以上。

l  统计方法

    企业当年职工总数、科技人员数均按照全年月平均数计算。

    月平均数=(月初数+月末数)÷2

    月平均数=全年各月平均数之和÷12

    年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

 

05  研发费用说明

o    企业研究开发费用占比是企业近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比值。

o    研发费用的归集范围

o    人员人工费用

包括企业科技人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤

保险费、生育保险费和住房公积金,以及外聘科技人员的劳务费用。

o    直接投入费用

    直接消耗的材料、燃料和动力费用

用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费,不构成固定资产的样品、样

机及一般测试手段购置费,试制产品的检验费。

用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用,以及通

过经营租赁方式租入的用于研发活动的固定资产租赁费。

o    折旧费用与长期待摊费用

    折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

    长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。

o    无形资产摊销费用

无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术(专有技术、

    许可证、设计和计算方法等)的摊销费用。

o    设计费用

设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造,进行工序、技术规范、规程制

定、操作特性方面的设计等发生的费用。包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行

的创意设计活动发生的相关费用。

o    装备调试费用与试验费用

装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用,包括研制特殊、专用的

生产机器,改变生产和质量控制程序,或制定新方法及标准等活动所发生的费用。

为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计

入归集范围。

试验费用包括新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等。

o    委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指企业委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用(研究开发活动成果为委托方企业拥有,且与该企业的主要经营业务紧密相关)。委托外部研究开发费用的实际发生额应按照独立交易原则确定,按照实际发生额的80%计入委托方研发费用总额。

o    其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用,包括技术图书资料费、

资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费,研发成果的检索、论证、评审、鉴定、

验收费用,知识产权的申请费、注册费、代理费,会议费、差旅费、通讯费等。此项费

用一般不得超过研究开发总费用的20%,另有规定的除外。

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